Explicación del impuesto sobre los dividendos

Si posee acciones, dirige una sociedad limitada o mantiene fondos fuera de un refugio fiscal, tarde o temprano recibirá dividendos y es posible que deba pagar impuestos por ellos. El impuesto sobre los dividendos confunde a la gente porque no funciona como el impuesto sobre un salario: los dividendos tienen su propia exención y sus propios tipos impositivos, y la cantidad que se paga depende de cómo se sumen a sus otros ingresos. Esta guía explica qué es el impuesto sobre los dividendos, la exención, los tipos impositivos, cómo declararlo y pagarlo, y el sencillo paso que elimina el impuesto por completo para muchos inversores. Esta es información general, no es asesoramiento financiero.

Qué es el impuesto sobre los dividendos

El impuesto sobre los dividendos es el Impuesto sobre la Renta que se paga por los dividendos recibidos por encima de una exención anual de dividendos libre de impuestos. Un dividendo es una parte de los beneficios de una empresa que se paga a sus accionistas. Si posee acciones en empresas que cotizan en bolsa, mantiene fondos que pagan distribuciones o retira beneficios de su propia sociedad limitada en concepto de dividendos, esos pagos pueden estar sujetos a impuestos.

La característica crucial es que los dividendos tributan por separado de los salarios y de los intereses de los ahorros. Tienen:

• Una exención de dividendos dedicada que puede recibir libre de impuestos cada año, además de su Personal Allowance.
• Su propio conjunto de tipos impositivos de dividendos, que son inferiores a los tipos equivalentes sobre el salario.

Por eso no se puede aplicar simplemente el pensamiento habitual del Impuesto sobre la Renta a los dividendos. Se sitúan en su propio carril dentro del sistema más amplio del Impuesto sobre la Renta.

Los dividendos no tributan a través de su código fiscal como los salarios. Tienen una exención y unos tipos separados, y suele corresponderle a usted declarar y pagar lo que se adeude.

La exención de dividendos

Cada año fiscal puede recibir una cierta cantidad en dividendos sin pagar ningún impuesto sobre los dividendos: la exención de dividendos. Esto es adicional a la Personal Allowance que cubre sus ingresos. Solo los dividendos que superen la exención están sujetos a impuestos.

El tamaño de esta exención ha cambiado con los años y puede volver a cambiar, por lo que la cifra de confianza es siempre la actual en GOV.UK. El punto estructural importa más que cualquier número individual: se protege una cantidad modesta de ingresos por dividendos cada año, pero los ingresos por dividendos más elevados entran cada vez más en la zona imponible, especialmente para los que tienen ingresos más altos.

Debido a que la exención es por persona, las parejas a veces mantienen inversiones de modo que cada una utilice su propia exención, aunque la forma en que se poseen los activos tiene implicaciones más amplias y merece ser analizada con detenimiento.

Cómo funcionan los tipos impositivos

Los tipos impositivos de los dividendos dependen del tramo del Impuesto sobre la Renta en el que se encuentren sus dividendos. La clave es que los dividendos se tratan como la parcela superior de sus ingresos: se añaden por encima de sus ingresos y de los intereses de sus ahorros, y luego tributan al tipo de dividendo correspondiente al tramo en el que se encuentren.

En términos generales:

• Los dividendos dentro del tramo del tipo básico tributan al tipo de dividendo más bajo.
• Los dividendos en el tramo del tipo superior tributan a un tipo de dividendo más alto.
• Los dividendos en el tramo del tipo adicional tributan al tipo de dividendo más alto.

Cada uno de estos tipos de dividendos es inferior al tipo correspondiente sobre un salario, lo que es una de las razones por las que los propietarios de empresas suelen optar por una combinación de un salario modesto y dividendos. Los porcentajes exactos los establece el gobierno y pueden cambiar, así que consulte los tipos de dividendos actuales en GOV.UK. La interacción con sus otros ingresos significa que el mismo dividendo puede tributar de forma diferente dependiendo de lo que gane además: sus salarios, tributados a través de PAYE, deciden efectivamente en qué tramo se sitúan sus dividendos.

Declaración y pago del impuesto sobre los dividendos

A diferencia de los salarios, el impuesto sobre los dividendos generalmente no se recauda automáticamente. Cómo gestionarlo depende de las cantidades implicadas:

1. Cantidades pequeñas dentro de la exención significan que no hay impuestos y, a menudo, nada que declarar.
2. Dividendos por encima de la exención pero por debajo de cierto nivel a veces pueden gestionarse mediante el ajuste de su código fiscal por parte de la HMRC o pidiéndole que se ponga en contacto con ellos.
3. Ingresos por dividendos más elevados suelen significar la presentación de una declaración de Self Assessment y el pago de los impuestos por esa vía.

Si dirige su propia empresa, los dividendos se pagan de los beneficios después del impuesto de sociedades, y debe llevar registros adecuados: un comprobante de dividendo por cada pago y las actas de la decisión de pagar. Unos buenos registros facilitan la declaración y le protegen si la HMRC hace preguntas. Debido a que los umbrales para necesitar una declaración pueden cambiar, consulte las normas actuales en GOV.UK en lugar de hacer suposiciones.

Protección de los dividendos con una ISA

Aquí está el paso que elimina el impuesto sobre los dividendos para muchos inversores ordinarios: mantener las inversiones dentro de una ISA. Los dividendos de acciones y fondos mantenidos dentro de una ISA de acciones y ahorros (Stocks and Shares) no están sujetos al impuesto sobre los dividendos, y no tiene que declararlos en absoluto.

Este refugio es una de las razones principales por las que las ISA son tan populares para la inversión a largo plazo. El límite anual de la ISA limita la cantidad que puede aportar cada año, pero una vez que las inversiones están dentro del envase, tanto sus dividendos como cualquier crecimiento están protegidos de estos impuestos. Para las personas que construyen su patrimonio gradualmente, utilizar el límite de la ISA antes de mantener inversiones en una cuenta sujeta a impuestos suele ser una opción predeterminada sensata, aunque depende de sus circunstancias, y las pensiones también ofrecen sus propias ventajas fiscales que merece la pena sopesar.

Conclusión

El impuesto sobre los dividendos es el Impuesto sobre la Renta que se paga por los dividendos por encima de una exención anual de dividendos libre de impuestos, aplicado con sus propios tipos que se sitúan por debajo de los tipos equivalentes sobre un salario. Debido a que los dividendos se tratan como la parcela superior de sus ingresos, el tipo que paga depende de lo que gane además, y los ingresos por dividendos más elevados suelen declararse y pagarse a través del Self Assessment. La forma más sencilla de evitar el impuesto para la mayoría de los inversores es mantener las acciones o fondos dentro de una ISA, donde los dividendos están exentos de impuestos y no es necesario declararlos. Para la exención y los tipos actuales, confíe en GOV.UK y utilice MoneyHelper para obtener orientación gratuita e imparcial.